財務報表可比性與租稅規避

Yi-Cheng Ho; Ya-Chu Yang; Chia-Hsin Chiang; Jenn-Shyong Kuo

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doi:DOI 号

来源数据

P1 - 68

社会科学 > 经济学

DOI： 10.29765/TEI

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财务报表可比性与租税规避

Financial Statement Comparability and Tax Avoidance

何怡澄(Yi-Cheng Ho) ；杨雅筑(Ya-Chu Yang) ；江佳欣(Chia-Hsin Chiang) ；郭振雄(Jenn-Shyong Kuo)

经济研究； 59 卷 1 期 (2023 / 01 / 31) ， P1 - 68

繁体中文;英文

财务报表可比性；会计资讯品质；租税规避；资讯环境； Financial Statement Comparability ； Accounting Information Quality ； Tax Avoidance ； Information Environment

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摘要 │ 参考文献 (107) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

并列摘要〈TOP〉

This study investigates whether financial statement comparability is associated with corporate tax avoidance. Following the empirical approach of De Franco et al. (2011), we use the data of TSEC and OTC listed companies from 2000 to 2018 and examine the association between financial statement comparability and tax avoidance. The results show a negative relationship between financial statement comparability and tax avoidance. The findings indicate that comparability reduces information asymmetry, which increases the detection risk of aggressive tax avoidance; on the other hand, the improvement of comparability brings positive effects on a company's internal governance, suggesting that a higher degree of comparability inhibits the occurrence of management's self-interested tax avoidance. This study further finds the deterrence effect of comparability on tax avoidance behavior is more pronounced for firms in a more asymmetric information environment. The results of sensitivity analyses remain robust to alternative measures of major variables. Using instrumental variable methods to address endogeneity concerns, the results show that more comparable financial information leads to less tax avoidance behavior, Moreover, the information environment plays a moderate role in increasing the relationship between comparability and tax avoidance.

参考文献 ( 107 ) 〈TOP〉

王圣雄, Shen-Hsiung,薛敏正, Min-Jeng,葉淑玲, Shu-Ling(2018)。导入国际财务报导准则对财务报表可比较性之影响－2010 与 2013 版本间之比较。当代会计，19(1)，77-105。
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李桓伊, Huan-Yi,陈明进, Ming-Chin(2021)。员工流动率与非主管员工薪资对公司避税之影响。管理学报，38(2)，175-202。
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李贵富, Kuei-Fu,陈韵珊, Yuan-Shan,韩沂璉, Yi-Lien,杜昀容, Yun-Jung(2017)。财务报表可比性、无形资产与权益资金成本。管理与系统，24(1)，103-134。
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国际计量

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