財務報表重編與審計公費

周玲臺; 王雅芳; 林家駿

doi:10.6552/JOAR.2017.65.3

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DOI 是数位物件识别码（ D igital O bject I dentifier ）的简称，
为物件在网路上的唯一识别码，可用于永久连结并引用目标物件。

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每个DOI号前面加上「 http://dx.doi.org/ 」便成为永久网址。
如以DOI号为 10.5297/ser.1201.002 的文献为例，此文献的永久连结便是： http://dx.doi.org/ 10.5297/ser.1201.002 。
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有DOI的文献在引用时皆应同时引用DOI。若使用APA、Chicago以外未规范DOI的引用格式，可引用DOI永久连结。

DOI可强化引用精确性、增强学术圈连结，并给予使用者跨平台的良好使用经验，目前在全世界已有超过五千万个对象申请DOI。如想对DOI的使用与概念有进一步了解，请参考（）。

ACI:

数据来源：Academic Citation Index，简称ACI

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例如：A期刊2017年之五年影响指数

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doi:DOI 号

来源数据

P83 - 116

社会科学 > 财金及会计学

DOI： 10.6552/JOAR

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财务报表重编与审计公费

Financial Restatements and Audit Fees

周玲台(Ling-Tai Lynette Chou) ；王雅芳(Ya-Fang Wang) ；林家骏(Chia-Chun Lin)

会计评论； 65 期 (2017 / 07 / 01) ， P83 - 116

繁体中文 DOI： 10.6552/JOAR.2017.65.3

财报重编；未预期审计公费；重编特质；经济後果； Restatements ； unexpected audit fees ； restatement characteristics ； economic consequence

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摘要 │ 参考文献 (68) │ 被引用文献 (7) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

并列摘要〈TOP〉

In this study we investigate the association between audit fees and the likelihood and characteristics of financial restatements, as well as whether audit fees increase subsequent to financial restatements. Using a sample of Taiwanese listed companies that restate their financial statements and a matched sample of nonrestating companies from the period 2002- 2008, we document several findings. First, positive unexpected audit fees are associated with restatement likelihood, consistent with prior studies’ assertion that unexpected audit fees form economic bonding that may impair auditor independence and lead to decreased audit quality. However, this result cannot rule out the possibility that auditors of companies with weak internal controls charge higher audit fees to conduct more extensive audit testing but still fail to detect all material misstatements that may result in future financial restatements. Second, restatements involving downward income adjustments and transactions prone to earnings management are positively associated with audit fees. Finally, the subsequent increase in audit fees is greater for firms with restatements than for firms without restatements. Our results indicate that future audit fee increase is an economic consequence borne by restating companies in Taiwan.

参考文献 ( 68 ) 〈TOP〉

官月缎、杨炎杰(2006)。客户重要性与非审计服务是否影响审计品质？Enron 後的观察。会计评论，43，27-61。
连结：
廖秀梅、王贞静、戚务君(2012)。一套台湾完整的审计公费资讯告诉我们什麽？。中华会计学刊，8(1)，49-88。
连结：
薛敏正、林婵娟、林秀凤(2008)。董事会特性与财务报告重编。交大管理学报，28(2)，73-103。
连结：
Anderson, K. L., and T. L. Yohn. 2002. The effect of 10-K restatements on firm value, information asymmetries, and investors' reliance on earnings. Working Paper, Georgetown University. (DOI: 10.2139/ssrn.332380)
Abbott, L. J.,Parker, S.,Peters, G. F.(2006).Earning management, litigation risk, and asymmetric audit fee response.Auditing: A Journal of Practice & Theory,25,85-98.

被引用文献 ( 7 ) 〈TOP〉

国际计量

〈TOP〉

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