研發投資抵減對企業研發支出之影響

劉哲宏

doi:10.6342/NTU.2013.01771

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研发投资抵减对企业研发支出之影响

The Effect of R&D Tax Credit on Firm's R&D Expenditure

刘哲宏 , 硕士　　导师：辛炳隆　　

繁体中文 DOI： 10.6342/NTU.2013.01771

研究发展；研究发展支出；投资抵减；产业创新条例；租税优惠； R&D ； R&D expenditures ； tax credit ； Industrial Innovation Act ； tax incentives

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摘要 │ 参考文献 (68) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

并列摘要〈TOP〉

In order to promote competitive advantages of Taiwan’s industries and meet the needs of its economic development, the government enacted regulations “the Statute for the Encouragement of Investment”, “the Statute for Upgrading Industry”, and “the Act for Industrial Innovation”, in order of precedence. The underlying rationale for such regulations lies in tax deductions as incentives for firms to invest in research and development. After the Statute for Upgrading Industry terminated in 2009, the Act for Industrial Innovation went into operation and reduced enterprise income tax rate. The purpose of the current study is to explore whether such changes in tax policies would have fostered corporate investment in R & D expenditures.
The current study used the data of 2009 and 2010 for-profit enterprise income tax filings collected from the National Tax Administration of Northern Taiwan province. SPSS and Stata were used to run regression analyses. The data yielded four major findings: (1) The changes in tax deductions for R & D investment intensity had no significant effect on actual corporate R & D expenditures; (2) R & D investment had no moderating effect on the changes in tax deductions for R & D investment; (3) The size of firms and the amount of tax payable had a positive effect on the changes in R & D expenditures; (4) Cash flow had a negative effect on the changes in R & D expenditures.

参考文献 ( 68 ) 〈TOP〉

6. 甘金湖(2003)，《研究发展支出投资抵减对厂商投入研究发展费用之影响效果分析》，中原大学会计系研究所硕士论文。
连结：
28. 黄琝琇、林建甫(2010)，「取消促进产业升级条例租税减免之总体经济效果」，《台湾经济预测与政策台湾经济预测与政策》41 (1), 页1–45，中央研究院经济研究所。
连结：
1. Auerbach , A. J. (1979), “Wealth Maximization and the Cost of Capital,” Quarterly Journal of Economics, 93(3), 433-466.
连结：
3. Benge, M. (1997), “Taxes, Corporate Financial Policy and Investment Decision in Australia,” Economic Record, 73(220), 1-15.
连结：
4. Berger, P.（1993）,“Explicit and Implicit Tax Effects of the R&D Tax Credit,“ Journal of Accounting Research,No.2.
连结：

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