兩稅合一新制對企業盈餘穩健度之影響-以Basu模型分析

李秋萍

doi:10.6840/cycu201700316

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两税合一新制对企业盈余稳健度之影响-以Basu模型分析

The Influence of the New Integrated Income Tax System on Corporate Earnings Conservatism－Base on Basu model

李秋萍 , 硕士　　导师：单腾笙　　

繁体中文 DOI： 10.6840/cycu201700316

两税合一新制；稳健程度；可扣抵税额； New Integrated Income Tax System ； The degree of conservatism ； Imputation tax credit

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摘要 │ 参考文献 (50) │ 国际计量

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Abstract
This study takes the tax factor as the main reason for the study, and studies the new integrated income tax system for the individual shareholders who are resident of Republic of China since 2015 years. Only half of them can be deducted from the shareholders' income tax payable, whether there is an impact on the conservatism of the firm's earnings.
In this paper, the first two years of the implementation of the new integrated income tax system from the first year to the next year, that is, 2014 to 2015, Republic of China listed, OTC company for the study sample, from the Taiwan Economic journal (TEJ) financial, stock and corporate governance database get sample data, totaling 3,075 sample companies. According to the reverse regression model proposed by Basu (1997), the company's stock return rate is used to detect the sensitivity and timeliness of the market's good news and bad news to detect different industries. After the implementation of the provisions of the company's accounting policy to achieve the impact of sound degree.
The empirical results show that only half of the deductible tax can be deducted from the individual income tax, so that the shareholders of the enterprise will be deducted from the tax incentives to reduce the increase in corporate conservative. There is also an industry that develops and innovates. As a result of the tax concessions under the 「Statute for Industrial Innovation」, the level of conservatism of the industry will be lower than that of the general industry. In view of the fact that the biotechnology industry has more taxable concessions applicable to the 「Biotech and New Pharmaceutical Development Act」, the stability of its industry is lower than that of the general industry.

参考文献 ( 50 ) 〈TOP〉

黄劭彦、卓佳庆、邱安安与徐维廷(2013)「财税差异与财务危机之关联性研究」，会计审计论丛，第3卷，第2期，页1-26。
连结：
黄美珠，王媛慧与蔡玉琴(2016)「税制改革对企业有效税率之影响-兼论产业特性与公司特性之调节效果」，管理评论，第35卷，第4期，页51-73。
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曾玉琦与吴清在(2009)「两税合一制度对企业资本结构影响之研究」，中山管理评论，第17卷，第2期，页419-452。
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魏文钦，刘佩佳与谢林芳羽(2011)「租税优惠对政府与高科技产业影响之研究」，中华理论结构模式LISREL学会，第4卷，第1期，页29-48。
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简银莹，萧晴惠与陈欣妤(2015)「我国租税负担率过低之成因解析-以所得税为观察对象」，致理学报，第35期，页215-258。
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