非公開發行公司ERP系統銷售循環之風險管理與內部控制－以食品製造業為例

Internal Control and Risk Management of ERP System in Non-Public List Companies-Using Food Industry as Example

黃劭彥(Shaio-Yan Huang)；于建中(Just. Yu)；邱安安(An-An Chiu)；蔡欣儒(Hsin-Ju Tsai)

內部控制與內部稽核 ； 風險管理 ； ERP ； internal control and internal audit ； risk management

電腦稽核

27期（2013 / 01 / 01）

18 - 28

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企業近年來已經逐漸導入ERP系統，內部稽核人員必須熟稔各個內部控制程序，在茫茫的資料庫大海中，運用電腦稽核軟體擷取相關聯的資料，並藉著專業稽核技術轉化為具有效益的資訊，以提供管理當局作為決策參考與風險管理的依據。非公開發行公司在成本效益的考量之下，不太可能投入過多的內部控制流程及作業，來建立類似上市櫃公司完美的內部控制制度，現實考量下將要求稽核單位對企業可能面臨的員工舞弊或者營運風險，提供即時且有效果的查核報告。從事內部稽核工作的人員，在此時營運作業資訊化、內部控制精簡化、營運風險複雜化的時代，必須強化個人的資訊能力、熟稔作業關鍵點及高度的敏感度，以求發揮曲突徙薪之功能、洞燭機先之能力。

In recent years, businesses have gradually adopted ERP systems; internal auditors have to be familiar with the various internal control procedures in information system environment. Using computer auditing software retrieving data then transferring into effective information becomes an important base for manages making decision and risk management. Non-public list companies do not have many resources; therefore it is impossible for them to put too many internal control procedures to create the internal control environments like public list companies. So, this study provides some internal control and risk management key points in sales and collects cycle in small and medium enterprises. Internal auditors face the more and more complex business environments. Internal auditors must strengthen the information capacity, be familiar with business operating key points and risk management in the information system environment.

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