FinTech下遊戲產業洗錢風險與持續性稽核初探

Continuously Computer Auditing Program of Money Laundering Risk on Video Game Industry under FinTech Environment

賴虹霖；李岱芸；余佳臻；郭紘志；楊雅晴；簡嘉妤；饒庭瑜

洗錢風險 ； 持續性稽核 ； 遊戲產業 ； 電腦輔助稽核 ； Money laundering risk ； Continuously auditing ； Video game industry ； Computer-assisted audit

電腦稽核

39期（2019 / 01 / 31）

17 - 27

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隨著科技的進步，金融科技在各個產業中都開始扮演重要的角色。而遊戲產業是近年來發展快速的行業，電競產業的興盛及體育化為遊戲產業帶來了巨大的收益，然而在遊戲產業和電子商務的蓬勃發展之下，也會帶來許多隱藏的風險，其中也包括了透過金融科技所衍生的風險，特別是在國際間非常重要的洗錢風險。因此，為了避免遊戲產業成為不肖人士洗錢的途徑，故本研究利用持續性稽核的功能，針對遊戲業者之內部控制及調查業者常發生之作業問題，透過電腦稽核軟體提出有效的輔助管理稽核報表，以協助業者及早發現問題，避免出現被利用為洗錢途徑之風險。本研究透過深度訪談及實際觀察後，利用模擬資料做出二個持續性稽核測試程式：超商點數銷售之高風險分店測試、退款交易安全性測試，透過所設計之稽核程式，能夠自動即時偵測出異常交易或異常帳號，並進一步追蹤後續。

With the evolution of information technology on the Internet, Financial Technology (FinTech) is playing an important role in each industry. Nowadays, with the rapid development of video game industry, it brings lots of revenues but also risks the industry. One of the risks is derived from FinTech, such as money laundering risk. In order to avoid money laundering risk in video game industry, the study uses continuous audit function to help with their internal control and operational issues. Through the computer audit software, effective supplementary management audit report can be generated to help the company to identify issues at an early stage before it gets into troubles. This study uses simulation data to make the following two continuous audit test programs to detect automatically whether the internal control of the video game industry is problematic: the high risk store, the security of reimbursement.

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