避稅程度與財務報表可讀性：論產業專精會計師之角色

Chia-Hui Chen; Pei-Yi Liu; Sin-Pei Syu

doi:10.6226/NTUMR.202308_33(2).0002

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doi:DOI 号

来源数据

P37 - 84

基础与应用科学 > 资讯科学
基础与应用科学 > 统计
社会科学 > 经济学
社会科学 > 财金及会计学
社会科学 > 管理学

DOI： 10.6226/NTUMR

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避税程度与财务报表可读性：论产业专精会计师之角色

Tax Avoidance and Financial Statement Readability: The Role of Industry Specialization Auditor

陈家慧(Chia-Hui Chen) ；刘佩怡(Pei-Yi Liu) ；许莘佩(Sin-Pei Syu)

台大管理论丛； 33 卷 2 期 (2023 / 08 / 01) ， P37 - 84

繁体中文;英文 DOI： 10.6226/NTUMR.202308_33(2).0002

避税行为；财务报表可读性；产业专精会计师； tax avoidance ； financial statement readability ； industry specialization auditor

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摘要 │ 参考文献 (65) │ 被引用文献 (1) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

并列摘要〈TOP〉

As worldwide pushback against corporate tax avoidance increases, management who engage in tax avoidance are incentivized to obfuscate firms' financial information to reduce the likelihood of being challenged by tax authorities and investors. Previous research has indicated that when management has an incentive to conceal their opportunistic activities, the firm's financial statements become less readable. Building on this indication, this study aims at investigating whether firms with tax avoidance activities issue less readable financial statements. It also determines whether high-quality audit can moderate the effects of tax avoidance on financial statement readability. Using the data of Taiwanese listed companies from 2013 to 2018 as the sample, empirical results show that firms with high levels of tax avoidance issue more complex and less readable financial statements. Furthermore, we confirm that the negative association between financial statement readability and the level of tax avoidance can be mitigated if firms are audited by industry specialists. These findings suggest that firms that engage in tax avoidance are more prone to utilizing complex financial reporting strategies that are challenging to comprehend. This complexity may serve as a barrier for outsiders attempting to identify their tax avoidance practices. However, high-quality audit is essential for effective corporate governance, while protecting the users of financial reports against the opportunistic actions of management.

参考文献 ( 65 ) 〈TOP〉

宋曜廷, Yao-Ting,陈茹玲, Ju-Ling,李宜宪, Yi-Shian,查日龢, JihHo,曾厚强, Hou-Chiang,林维骏, Wei-Chun,张道行, Tao-Hsing,张国恩, Kuo-En(2013)。中文文本可读性探讨：指标选取、模型建立与效度验证。中华心理学刊，55(1)，75-106。
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周玲台, Ling-Tai Lynette,邱薏蓉, Yi-Jung,邱献良, Hsien-Lian(2020)。PCAOB 国际检查对会计师及事务所审计品质外溢效果之影响。会计评论，71，83-131。
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范宏书, Hung-Shu,林彦廷, Yan-Ting,陈庆隆, Ching-Lung(2022)。内部控制缺失对盈余管理与租税规避相关之财税差异的影响。会计评论，74，47-102。
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陈美惠, Mei-Hui,谢安轩, Anxuan,张佑慈, Yu-Tzu,戚务君, Wuchun(2021)。关键查核事项是制式八股文吗？。中华会计学刊，17(2)，183-244。
连结：

被引用文献 ( 1 ) 〈TOP〉

(2024)。委托决策、委托交易品质与成交量能：加快撮合之实证观察。台大管理论丛，34(2)，139-184。

国际计量

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