解任壓力、債權人策略性融資與審計品質

王泰昌; 曾怡潔; 劉嘉雯

doi:10.6552/JOAR.2013.57.1

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doi:DOI 号

来源数据

P1 - 37

社会科学 > 财金及会计学

DOI： 10.6552/JOAR

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解任压力、债权人策略性融资与审计品质

Dismissal Threats, Strategic Lending, and Audit Quality

王泰昌(Tay-Chang Wang) ；曾怡洁(Yi-Jie Tseng) ；刘嘉雯(Chia-Wen Liu)

会计评论； 57 期 (2013 / 07 / 01) ， P1 - 37

繁体中文 DOI： 10.6552/JOAR.2013.57.1

解任压力；审计品质；会计师独立性；保守； Dismissal threats ； Audit quality ； Auditor independence ； Conservatism

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摘要 │ 参考文献 (35) │ 被引用文献 (1) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

并列摘要〈TOP〉

This paper adopts a multi-period signaling game model to investigate how a client's preference over the audit opinion affects his/her willingness to retain the auditor and the audit quality, measured by the degree of auditor independence and conservatism. In addition, creditors' lending behaviors are introduced to examine the effects of strategic lending on equilibrium. The degree of auditor independence is defined as whether an auditor issues an unfavorable opinion (qualified audit report) when he/she learns that the firm's state is bad, while the degree of conservatism is whether an auditor issues an unfavorable opinion (qualified audit report) when he/she is uncertain about the firm's state. We assume that there are two types of auditors in the audit market. The reputation and liability costs of an erroneous unqualified opinion are higher for the type I auditor than those for the type II auditor. The results show that, when creditors make their lending decisions based solely on audit reports, with dismissal threats, both types of auditors could compromise their independence or become less-conservative to maintain the competitive advantage. Besides, the type I auditor is weakly more independent and more conservative than the type II auditor. However, when creditors make their lending decisions based on both audit reports and the perceived types of the auditors, the type II auditor's independence will be enhanced and the difference in independence across the two types of auditors will be eliminated. Still, the type I auditor is weakly more conservative than the type II auditor.

参考文献 ( 35 ) 〈TOP〉

经济日报，2003.12.8，上市柜企业财测善变，证交所将订编制守则（2 版）。（Ma, S. H. 2003, December 8. Capricious financial forecasts of listed and OTC companies make TSEC set to compile instructions. Economic Daily News (2).）
联合报，2000.5.6，台开民股指控公司盈余灌水（8 版）。（Ying, C. M., and L. H. Li. 2000, May 6. TLDC may have inflated earnings, as accused by civilian shareholders. United Daily News (8).）
经济日报，1995.9.13，国票钜额损失，分期提列有异见（19 版）。（Xiao, Z. Z., and W. Y. Lin. 1995, September 13. Waterland securities suffers massive loss, loss recognition remains doubtful. Economic Daily News (19).）
经济日报，2003.10.9，徐旭东：远和电信，过渡角色（6 版）。（Huang, X. Y. 2003, October 9. Far KG telecom only a transitional brand. Economic Daily News (6).）
Bar-Yosef, S.,Sarath, B.(2005).Auditor size, market segmentation and litigation patterns: A theoretical analysis.Review of Accounting Studies,10(1),59-92.

被引用文献 ( 1 ) 〈TOP〉

詹凌菁、彭火树、郭翠菱、吴安妮(2016)。台湾会计領域研究之回顾与展望。管理学报，33(1)，139-187。

国际计量

〈TOP〉

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