強制適用IFRSs轉換期間綜合損益資訊攸關性之研究－以台灣上市櫃公司為例

李淑華; 謝佩蓁

doi:10.6538/TAR.2014.1002.03

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doi:DOI 号

来源数据

P189 - 247

社会科学 > 财金及会计学

DOI： 10.6538/TAR

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强制适用IFRSs转换期间综合损益资讯攸关性之研究－以台湾上市柜公司为例

Relevance of Comprehensive Income during the Mandatory Transition to IFRSs: Evidence from Taiwan Listed Companies

李淑华(Shu-Hua Lee) ；谢佩蓁(Pei-Chen Hsieh)

中华会计学刊； 10 卷 2 期 (2014 / 12 / 01) ， P189 - 247

繁体中文 DOI： 10.6538/TAR.2014.1002.03

攸关性；其它综合损益； relevance ； other comprehensive income ； IFRSs ； ROC GAAP

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摘要 │ 参考文献 (49) │ 被引用文献 (4) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

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All Taiwan listed companies have adopted IFRSs since 2013. The Financial Supervisory Commission required financial information to be prepared based on both ROC GAAP and IFRSs in 2012. This paper examines whether relevance of comprehensive income changed during the mandatory transition from ROC GAAP to IFRSs in Taiwan. The empirical results include four parts: (1) under IFRS and ROC GAAP, the difference of other comprehensive income (OCI) is not incrementally value-relevant (2) only in the sub-sample, the incremental valuation of unrealized income on available-for-sale financial assets differences between IFRSs and ROC GAAP is significantly negative; (3) the adjustment in earnings is incrementally value-relevant, and the earning under ROC GAAP is significantly more value relevant than under IFRSs, the book value of equity under IFRSs is significantly more value relevant than under ROC GAAP and (4) in the earning-return equation models, the difference of OCI under IFRSs and ROC GAAP is incrementally value-relevant in the sub-sample of OTC companies.

参考文献 ( 49 ) 〈TOP〉

Chen, C. H.,Chen, Y. C.(2013).Earnings quality during SFAS-to-IFRS conversion in Taiwan.Taiwan Accounting Review,9(2),59-190.
连结：
范宏书、许志伟(2013)。IFRS 差异调整数之股价反应与影响因素之探讨。当代会计，14(1)，33-56。
连结：
颜信辉、王炫斌(2014)。我国逐步趋同国际财务报导准则对财报品质之影响。会计评论，58，1-37。
连结：
Capkun, V., A. Cazavan-Jeny, T. Jeanjean, and L. A. Weiss. 2008. Earnings management and value relevance during the mandatory transition from local GAAPs to IFRS in Europe. Working paper, HEC Paris, ESSEC Business School, and Tufts University
Lipe, M. G., and S. Salterio. 1999. The balanced scorecard: Judgmental effects of information organization and diversity. Working paper, Indiana University

被引用文献 ( 4 ) 〈TOP〉

国际计量

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