沙氏法案下會計師執行一般控制風險評估模式之建構與實證

She-I Chang; I-Cheng Chang; Hong-Bin Lin; Yi-Hao Chen

doi:10.6538/TAR.2012.0802.04

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来源数据

P257 - 285

社会科学 > 财金及会计学

DOI： 10.6538/TAR

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沙氏法案下会计师执行一般控制风险评估模式之建构与实证

The Development of a General Control Risk Assessment Model Based on the Sarbanes-Oxley Act

张硕毅(She-I Chang) ；张益诚(I-Cheng Chang) ；林弘斌(Hong-Bin Lin) ；陈奕豪(Yi-Hao Chen)

中华会计学刊； 8 卷 2 期 (2012 / 07 / 01) ， P257 - 285

繁体中文;英文 DOI： 10.6538/TAR.2012.0802.04

沙氏法案；一般控制；风险评估； Sarbanes-Oxley Act ； General Control ； Risk assessment

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摘要 │ 参考文献 (37) │ 国际计量

摘要〈TOP〉

并列摘要〈TOP〉

After the Enron and WorldCom scandals broke, the U.S. Congress passed Sarbanes-Oxley Act of 2002 at the end of July in 2002. The passing of Sarbanes-Oxley Act prompted the creation of ERM Integrated Framework, which requires companies to establish risks-oriented internal control systems. This research establishes its research structure based on the research strategies proposed by Gowin's Vee. On the theoretic aspect, this research confirms the measurements and items of risk assessment required for general control, in order to ensure that the list is compliant with Sarbanes-Oxley Act. This approach also assures and enhances the content validity of measurements and assessment items, and the consistency with practices. Before the empirical study, this research develops an expert questionnaire by referring to the method and validation process proposed by Lawshe (1975). The results showed that the respondents are highly willing to use the risk assessment model constructed in this research and that the model fulfils the auditing requirements for Sarbanes-Oxley Act and the requirements for risk assessments of general control.

参考文献 ( 37 ) 〈TOP〉

行政院研究发展考核委员会，2007，美国审计部资讯安全风险评估案例-上，http://www.rdec.gov.tw/public/Data/8422943971.pdf
财团法人中华民国会计研究发展基金会审计准则委员会，1993，《审计准则公报第二十四号-重大性与查核风险》，财团法人中华民国会计研究发展基金会审计准则委员会，台北
财团法人中华民国会计研究发展基金会审计准则委员会，1997，《审计准则公报第三十一号-电脑资讯系统下执行查核工作之考量》，财团法人中华民国会计研究发展基金会审计准则委员会，台北
Accounting Research and Development Foundation. 1993. General Auditing Standard No. 24- Material and Auditing Risk. Taipei: Accounting Research and Development Foundation. (in Chinese)。
Research, Development and Evaluation Commission. 2007. The case of information systems security risk assessment in US. http://www.rdec.gov.tw/public/Data/8422943971.pdf. (in Chinese)

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